Składka zdrowotna ZUS 2023
Aktualizacja 15 maja 2023
Przepisy regulujące kwestie składek zdrowotnych ZUS były wielokrotnie zmieniane w ciągu ostatniego roku. Jaka będzie ostateczna składka zdrowotna ZUS w 2023? Czy istnieją sposoby obniżenia składki zdrowotnej dla osób prowadzących działalność gospodarczą? Sprawdź najważniejsze informacje dotyczące składki zdrowotnej ZUS w 2023 roku.
Składka zdrowotna w 2023
Ubiegły rok przyniósł wiele zmian w zasadach naliczania składki zdrowotnej. Przepisy Polskiego Ładu zastąpiły reguły obowiązujące przez ostatnich dwadzieścia lat. Obecnie składka zdrowotna jest zaledwie częściowo odliczalna – wszystko zależy od wybranej formy opodatkowania. Istnieje również grupa przedsiębiorców, która w ogóle nie ma uprawnień do odliczenia kwoty zapłaconych składek.
Rok 2023 to pierwszy rok, w którym nowe zasady obliczania wysokości składek zdrowotnych pozostaną obowiązujące przez cały okres dwunastu miesięcy. Przedsiębiorcy muszą jednak liczyć się z tym, że wysokość składki zależy od ich indywidualnej sytuacji. Zmodyfikowana przez Nowy Ład składka zdrowotna wymaga dogłębnej analizy działań przedsiębiorcy. Sposób rozliczania się z urzędem skarbowym ma kluczowe znaczenie w kontekście ustalania wysokości składki zdrowotnej ZUS w 2023 oraz możliwości jej odliczania.
Jaka składka zdrowotna od 2023?
Jaka jest wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne? Nowe wysokości składek na ubezpieczenie zdrowotne powinny zostać obliczone przez przedsiębiorców indywidualnie. W tym celu należy zapoznać się z zasadami obliczania należności w wybranej wcześniej formie opodatkowania. Istnieje również możliwość zmiany wybranej opcji, jeżeli zgodnie z obliczeniami inna forma rozliczeń okazałaby się korzystniejsza. Wyjątek stanowi forma rozliczeń oparta o kartę podatkową, której aktualnie nie można wybrać.
Minimalna składka zdrowotna ZUS 2023
Minimalna składka zdrowotna ZUS w 2023 roku wyniesie 9% najniższej krajowej pensji. Należy wiedzieć, że w 2023 roku Polaków czekają dwie podwyżki płacy minimalnej – w styczniu (3 490 zł) oraz w lipcu (3 600 zł). W celu uproszczenia rozliczeń przyjęto jednak jedną stawkę kwoty minimalnej na cały rok składkowy, który obowiązuje od 1 lutego 2023 r. do 31 stycznia 2024 r. Można więc łatwo obliczyć, że:
- minimalna składka zdrowotna od 1 stycznia 2023 wyniesie 314,10 zł (9% x 3 490 zł).
Składka nie może być niższa od kwoty:
- 270,90 zł za styczeń 2023 roku, czyli ostatni miesiąc roku składkowego, w którym 9% podstawy wymiary składki obliczane jest od kwoty 3010 zł,
- 314,10 zł za miesiące od lutego 2023 roku do stycznia 2024 roku, w których 9% podstawy wymiaru składki obliczane jest od kwoty 3490 zł.
Jak obniżyć wysokość składki zdrowotnej?
Aby obniżyć wysokość składki zdrowotnej ZUS w 2023, przedsiębiorca powinien rozważyć zmianę formy opodatkowania. W ten sposób w wielu przypadkach może udać się oszczędzić znaczną sumę pieniędzy dzięki odliczeniom składki. Każda forma opodatkowania wyróżnia się innymi właściwościami, dlatego uważna analiza przepisów może pomóc przedsiębiorcom obniżyć wysokość składki zdrowotnej 2023.
Warto pamiętać, że zmiany można dokonać do 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym firma osiągnęła pierwszy przychód w danym roku. Jeżeli pierwszy przychód osiągnięto na przykład 20 lutego, zmiana może zostać dokonana w terminie do 20 marca.
Składka zdrowotna ZUS 2023 – tabele
Ile wynosi składka zdrowotna? Wysokość należności uzależniona jest od formy opodatkowania przedsiębiorstwa oraz dochodu. Zapoznaj się z tabelami określającymi wysokość składki zdrowotnej ZUS w 2023 roku.
Składka zdrowotna 2023 a podatek liniowy
Przedsiębiorcy rozliczający się podatkiem liniowym płacą składkę zdrowotną uzależnioną od dochodu firmy. W 2023 roku składka zdrowotna będzie wynosić 4,9% realnego dochodu. Wysokość miesięcznej składki obliczana jest na podstawie dochodu osiągniętego w miesiącu ubiegłym.
Dla tej grupy przedsiębiorców obowiązuje także składka minimalna – przedsiębiorca zapłaci składkę zdrowotną również wtedy, gdy w ubiegłym miesiącu odnotował stratę. W przypadku podatku liniowego składka minimalna obowiązuje do 6 410,11 zł dochodu. Jeżeli dochód przedsiębiorcy przekroczy tę granicę, składka naliczana będzie jako 4,9% przychodu.
Rozliczając się podatkiem liniowym, przepisy umożliwiają odliczenie składki zdrowotnej od dochodu. Obowiązuje jednak roczny limit odliczenia wynoszący 10 200 zł. Składki zdrowotne zapłacone powyżej tego limitu nie będą odliczane od dochodu ani od podatku.
| Miesięczny dochód | Wysokość składki zdrowotnej |
|---|---|
| do 6 410,11 zł | 314,10 zł |
| 7 000 zł | 343 zł |
| 9 000 zł | 441 zł |
| 10 000 zł | 490 zł |
| 13 000 zł | 637zł |
| 20 000 zł | 980 zł |
Skala podatkowa (zasady ogólne) a składka zdrowotna 2023
Przedsiębiorcy rozliczający się według skali podatkowej płacą składkę zdrowotną uzależnioną od dochodu firmy. Dla tej grupy płatników składka wynosi 9% dochodu przedsiębiorstwa. Również w tej sytuacji obowiązująca będzie minimalna składka zdrowotna w wysokości 9% minimalnego wynagrodzenia.
Podobnie jak w przypadku liniowców, minimalna składka zdrowotna w 2023 roku wynosić będzie 314,10 zł.
Warto pamiętać, że rozliczając się według skali podatkowej istnieje możliwość skorzystania z ulg, preferencji oraz odliczeń, które nie są dostępne przy podatku liniowym. Korzystną preferencją jest na przykład zwiększenie kwoty wolnej od podatku do 30 000 zł. Sama stawka podatkowa wynosi jedynie 12% aż do momentu przekroczenia progu podatkowego w wysokości 120 000 zł. Po przekroczeniu tej granicy obowiązuje stawka 32%. Przedsiębiorca może skorzystać także z ulgi prorodzinnej lub możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Jeżeli płatnik ma dużą rodzinę, przepisy Polskiego Ładu zwalniają go z podatku od przychodów do kwoty 85 000 zł.
Przedsiębiorcy rozliczający się w skali podatkowej nie mogą odliczyć składki zdrowotnej w żadnej formie. Nie ma możliwości odliczenia składki zdrowotnej ZUS ani od dochodu, ani od podatku.
| Przychód roczny | Wysokość składki zdrowotnej ZUS (9%) |
|---|---|
| 3 490 zł | 314,10 zł |
| 7 000 zł | 640 zł |
| 9 000 zł | 810 zł |
| 10 000 zł | 900 zł |
| 14 000 zł | 1 260 zł |
| 15 000 zł | 1 350 zł |
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych a składka zdrowotna 2023
Przedsiębiorcy rozliczający podatek na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych płacą składkę zdrowotną stałej, jasno ustalonej kwocie. Wybierając ryczałt składka zdrowotna zależeć będzie od poziomu przeciętnego wynagrodzenia. Wyróżnia się trzy różne kwoty składki zdrowotnej, w zależności od przedziału, w którym kształtują się roczne przychody:
- przychód poniżej 60 000 zł – składka zdrowotna wynosi 9% od kwoty 60% przeciętnego wynagrodzenia,
- przychód od 60 000 zł do 300 000 zł – składka zdrowotna wynosi 9% od kwoty 100% przeciętnego wynagrodzenia,
- przychód powyżej 300 000 zł – składka zdrowotna wynosi 9% od kwoty 180% przeciętnego wynagrodzenia.
Aby ustalić podstawę wymiaru składki zdrowotnej dla osób opłacających składki ryczałtowo, przyjmuje się kwotę przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w IV kwartale poprzedniego roku, wliczając w to wypłaty z zysku, ogłaszaną przez Prezesa GUS. Ta wartość została ogłoszona przez GUS około 20 stycznia i wynosi 6 965,94 zł.
Przedsiębiorca na ryczałcie może odliczyć zapłacone składki na ubezpieczenie zdrowotne od przychodu. Obowiązuje jednak limit odliczenia – maksymalnie 50% zapłaconych składek zdrowotnych może zostać odliczonych od przychodu. Istnieje jednak możliwość skorzystania ze zwolnienia podatkowego w kwocie 85 000 zł dla przedsiębiorców posiadających duże rodziny.
| Wysokość miesięcznego dochodu | Wysokość składki zdrowotnej |
|---|---|
| Do 60 000 zł | 9% od kwoty 60% przeciętnego wynagrodzenia, czyli 376,16 zł |
| Od 60 000 zł do 300 000 zł | 9% od kwoty 100% przeciętnego wynagrodzenia, czyli 626,93 zł |
| Powyżej 300 000 zł | 9% od kwoty 180% przeciętnego wynagrodzenia, czyli 1 128,48zł |
Karta podatkowa a składka zdrowotna 2023
Rozliczając się kartą podatkową, składka zdrowotna wynosi 9% wynagrodzenia minimalnego. Z tego względu warto pamiętać o tym, że wynagrodzenie minimalne zostanie w Polsce dwukrotnie zwiększone: od stycznia do kwoty 3 490 zł oraz od lipca do kwoty 3 600 zł. Dla ułatwienia rozliczeń przyjęto jednak tylko jedną kwotę do obliczeń – 3 490 zł przez cały rok składkowy. Kwota składki zdrowotnej wyniesie więc 314,10 zł.
Na karcie podatkowej dokonuje się częściowe odliczenie składki zdrowotnej. Nie ewidencjonuje się jednak ani dochodu, ani przychodu. Odliczenie składki zdrowotnej dokonywane jest od podatku. Wysokość odliczenia w 2023 roku wyniesie 19% zapłaconych składek zdrowotnych. Rozliczenie kartą podatkową może zostać zrealizowane tylko przez firmy, które wybrały tę opcję opodatkowania do końca grudnia 2021 roku.
| Minimalne wynagrodzenie | Wysokość składki zdrowotnej |
|---|---|
| 3 490 zł | 314,10 zł |
Kalkulator składki zdrowotnej ZUS 2023
Na oficjalnej stronie ZUS zamieszczono wygodne narzędzie, jakim jest kalkulator składki zdrowotnej. Dzięki niemu przedsiębiorcy mogą w łatwy sposób zapoznać się z kwotą miesięcznych należności. Wystarczy określić swoją formę opodatkowania oraz przychód, by kalkulator obliczył wysokość składki zdrowotnej ZUS 2023.
Czytaj więcej:
https://www.zus.pl/-/informacja-w-sprawie-podstawy-wymiaru-skladki-oraz-kwoty-skladki-na-ubezpieczenie-zdrowotne-w-2022-r-dla-niektorych-grup-ubezpieczonych-podstawe-wymia
- 32Udostępnienia
- 32
28 grudnia 2022 @ 09:29
złodzieje …. więcej niech wezma, nikogo juz nie stac na firme