Składki ZUS pracownika
Aktualizacja 20 maja 2022
Każdy pracodawca i pracownik musi płacić składki ZUS na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. Niektóre składki należy opłacać samodzielnie, a pozostałe opłaca zakład pracy. Istnieją również takie przypadki, w których część składki finansuje pracodawca, a pozostałą część pracownicy. Sprawdź jakie są składki ZUS pracownika i kto je finansuje.
Kiedy opłaca się składki ZUS pracownika?
Składki ZUS pracownika opłaca się, gdy osoba:
- pracuje na etat,
- pracuje na podstawie umowy agencyjnej, umowy zlecenia lub innej umowy o świadczenie usług (np. umowy uaktywniającej jako opiekunka dzieci) albo umowy o dzieło zawartej z:
— zakładem pracy, dla którego wykonuje się jednocześnie umowę o pracę,
— innym przedsiębiorstwem, ale umowę wykonuje się na rzecz tego samego zakładu pracy.
Uwaga: Jeżeli jesteś osobą współpracującą ze swoim pracodawcą, czyli pracujesz dla matki, ojca, żony, męża, czy innej osoby przysposabiającej np. macochy, ale prowadzicie działalność pozarolniczą lub korzystacie z Ulgi na start, to nie podlega się ubezpieczeniom jako pracownik.
Jakie składki trzeba płacić na ubezpieczenie społeczne pracownika?
Składki ZUS pracownika należy płacić na ubezpieczenia społeczne, takie jak:
- ubezpieczenie emerytalne – w wysokości 19,52% podstawy
- ubezpieczenia rentowe – w wysokości 8% podstawy
- ubezpieczenie chorobowe – w wysokości 2,45% podstawy
- ubezpieczenie wypadkowe – w wysokości od 0,67 do 3,33% podstawy
Ponadto należy również opłacać ubezpieczenie pracownika, które nie wchodzi w zakres ubezpieczeń społecznych, czyli składki zdrowotne.
Podstawa wymiaru składek pracownika
Za podstawę wymiaru składek pracownika przyjmuje się kwotę jego wynagrodzenia brutto, wraz ze wszystkimi dodatkami pieniężnymi. Nie bierze się jednak pod uwagę wynagrodzenia za czas niezdolności do pracy który spowodowany był chorobą. Do podstawy nie wlicza się również świadczeń z ubezpieczenia chorobowego oraz wypadkowego i świadczenia rehabilitacyjnego.
Opłacając składki ZUS trzeba wziąć pod uwagę limit trzydziestokrotności, który oznacza, że roczna podstawa wymiaru składek na ubezpieczenie emerytalne i rentowe nie może być większa od kwoty 30-krotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego w danym roku. Ten limit nie dotyczy jednak:
- ubezpieczenia wypadkowego
- składki na Fundusz Pracy
- składki na Fundusz Solidarnościowy
- ubezpieczenia chorobowego
- ubezpieczenia zdrowotnego
- składki na Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Społecznych
Kto finansuje składki ZUS pracownika?
W poniższej tabeli przedstawiono kto finansuje poszczególne składki ZUS pracownika:
| Rodzaj ubezpieczenia | Procent finansowania przez pracownika | Procent finansowania przez pracodawcę |
|---|---|---|
| emerytalne (19,52%) | 9,76 % | 9,76 % |
| rentowe (8%) | 1,5 % | 6,50 % |
| chorobowe (2,45%) | 2,45% | 0% |
| zdrowotne (9%) | 9% | 0% |
| wypadkowe (od 0,67% do 3,33%) | 0% | od 0,67% do 3,33% |
Pracodawca ma obowiązek opłacić ZUS za pracownika na Fundusz Pracy (FP) i Solidarnościowy Fundusz Wsparcia Osób Niepełnosprawnych od tej samej kwoty, od której oblicza się składki emerytalne i rentowe.
Rejestracja pracownika w ZUS
Pracodawca który płaci składki ZUS na pracownika powinien zgłosić pracującego do ubezpieczeń w formularzu ZUS ZUA w ciągu 7 dni od dnia, w którym zakład pracy go zatrudnił. Należy podać dane osobowe pracownika, czyli PESEL, NIP, numer dowodu osobistego lub paszportu (gdy ta osoba nie ma numeru PESEL, ani NIP), nazwisko, oba imiona, nazwisko rodowe, datę urodzenia, płeć, obywatelstwo, adres zamieszkania, stopień niepełnosprawności oraz datę od której pracownik powinien podlegać ubezpieczeniu.
Ponadto pracodawca, który opłaca ZUS pracownika musi pamiętać o:
- wyrejestrowaniu z ubezpieczeń na formularzu ZUS ZWUA w ciągu 7 dni od rozwiązania lub wygaśnięcia umowy,
- przekazywaniu za każdy miesiąc do ZUS imiennego raportu ZUS RCA (rozliczenie składek za pracownika) lub ZUS RSA (wykazanie okresów świadczeń i przerw),
- zgłosić członka rodziny do ubezpieczenia zdrowotnego lub go z niego wyrejestrować w formularzu ZUS ZCNA w ciągu 7 dni od dnia, w którym poinformowano pracodawcę o konieczności zgłoszenia lub wyrejestrowania danego członka rodziny,
- potrącaniu z wynagrodzenia należnych składek, rozliczaniu oraz opłacaniu należnych składek za każdy miesiąc kalendarzowy
