Składki ZUS działalność gospodarcza
Aktualizacja 7 września 2022
Ile wynoszą składki ZUS przedsiębiorcy? Jakie ubezpieczenia są obowiązkowe dla osób prowadzących działalność gospodarczą? Dowiedz się więcej o składkach ZUS dla przedsiębiorców.
Jakie składki ZUS są obowiązkowe dla przedsiębiorców?
Każdy przedsiębiorca ma obowiązek odprowadzania składek na ubezpieczenia społeczne, czyli emerytalne, rentowe i wypadkowe. Obowiązkowym ubezpieczeniem jest także ubezpieczenie zdrowotne, obliczane od 2022 roku wedle nowych zasad. Jedynym dobrowolnym ubezpieczeniem ZUS dla przedsiębiorców jest ubezpieczenie chorobowe.
Ile wynoszą składki ZUS dla przedsiębiorców?
Wartościami od których zależy wysokość składek ZUS każdego przedsiębiorcy jest:
- prognozowane przeciętne wynagrodzenie miesięczne
- minimalne wynagrodzenie za wykonywanie obowiązków zawodowych
Wraz ze wzrostem tych wartości zwiększają się należne składki za prowadzenie działalności gospodarczej.
Przy wyznaczaniu wysokości składek ZUS bierze się 60% kwoty prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w Polsce. Przykładowo, jeżeli przeciętne wynagrodzenie osiągnie wartość 5 922 zł, to podstawę będzie stanowiło 60% tej wartości, czyli 3 553,20 zł.
Osoby które opłacają składki społeczne wedle preferencyjnych zasad obliczają wysokość należności biorąc za podstawę 30% kwoty minimalnego wynagrodzenia w Polsce. Jeżeli minimalne wynagrodzenie wynosi 3 010 zł, to w tym przypadku podstawę będzie stanowić 903 zł.
Obliczanie wysokości składki ZUS
Aby obliczyć wysokość składki wystarczy pomnożyć podstawę przez odpowiednią wartość procentową, która dla każdego ubezpieczenia jest nieco inna. W przypadku przedsiębiorców każda składka musi zostać odprowadzona w całości z własnych środków.
- Ubezpieczenie emerytalne to 19,52% podstawy wymiaru składki
- Ubezpieczenie wypadkowe to 1,67% podstawy wymiaru składki
- Ubezpieczenie rentowe to 8% podstawy wymiaru składki
- Ubezpieczenie zdrowotne uzależnione jest od wybranej przez przedsiębiorcę metody opodatkowania i jest wyliczane indywidualnie
- Dobrowolne ubezpieczenie chorobowe to 2.45% podstawy wymiary składki
- Składka ZUS na Fundusz Pracy i Solidarnościowy to 2.45% podstawy wymiary składki
Ubezpieczenie zdrowotne ZUS dla przedsiębiorców
W 2022 roku wejście w życie przepisów Polskiego Ładu zmieniło zasady obliczania wysokości składki na ubezpieczenia zdrowotne dla przedsiębiorców. Od tej pory składka jest wyliczana indywidualnie, na podstawie wybranej formy opodatkowania.
- Składka zdrowotna na zasadach ogólnych – Podstawa wymiaru składki dla osób prowadzących działalność gospodarczą, którzy rozliczają podatki na zasadach ogólnych wynosi 9%
- Składka zdrowotna z ryczałtem ewidencjonowanym – Podstawa wymiaru składki zależy przede wszystkim od prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w tym roku:
- Dla dochodu do 60 000 zł, wysokość składki zdrowotnej to 9% od kwoty 60% przeciętnego wynagrodzenia
- Dla dochodu od 60 000 zł do 300 000 zł, wysokość składki zdrowotnej to 9% od kwoty 100% przeciętnego wynagrodzenia
- Dla dochodu powyżej 300 000 zł, wysokość składki zdrowotnej to 9% od kwoty 180% przeciętnego wynagrodzenia
- Składka zdrowotna z podatkiem liniowym – Podstawa wymiaru składki wynosi 4,9% po przekroczeniu 5 5100 zł miesięcznego dochodu. Jeżeli nie przekroczy tej kwoty, składka wyniesie 270,90 zł (stan na 2022 rok)
- Składka zdrowotna z kartą podatkową – Wysokość składki zdrowotnej wyniesie 270,90 zł (stan na 2022 rok)
Jaki jest termin opłacania składek ZUS dla przedsiębiorców?
W zależności od charakteru przedsiębiorstwa, zmienia się termin opłacania składek ZUS dla osób prowadzących działalność gospodarczą. Deklaracja rozliczeniowa powinna być przekazana do ZUS w terminie:
- do piątego dnia następnego miesiąca – w przypadku jednostek i zakładów budżetowych
- do piętnastego dnia następnego miesiąca – w przypadku płatników składek, którzy posiadają osobowość prawną
- do dwudziestego dnia następnego miesiąca – w przypadku pozostałych płatników składek, którzy opłacają składki wyłącznie na swoje ubezpieczenie i inne podmioty nie posiadające osobowości prawnej
Przedsiębiorcy niezatrudniający pracowników od 2022 roku także mają obowiązek comiesięcznego przekazywania deklaracji do ZUS.
