Odsetki ZUS
Aktualizacja 1 września 2022
Czym są odsetki za zwłokę ZUS?
Odsetki ZUS nalicza się w sytuacji, gdy płatnik składek nie wywiązał się z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne za swoich pracowników w odpowiednim terminie. Opóźnienia wiążą się z finansowymi konsekwencjami – przedsiębiorca będzie zmuszony do opłacenia składek wraz z naliczonymi odsetkami.
Jaki jest termin płatności składek ZUS?
W zależności od charakteru prowadzonej działalności, terminy płatności składek będą inne dla różnych przedsiębiorców. Wyróżnia się trzy podstawowe terminy:
- do 5. dnia kolejnego miesiąca – jednostki i zakłady budżetowe
- do 15. dnia kolejnego miesiąca – płatnicy którzy posiadają osobowość prawną, czyli spółki akcyjne, spółki z o.o. oraz spółdzielnie i fundacje
- do 20. dnia kolejnego miesiąca – pozostali płatnicy składek, czyli między innymi przedsiębiorcy opłacający składki tylko za własne ubezpieczenia lub podmioty nieposiadające osobowości prawnej zatrudniające inne osoby ubezpieczone (na przykład spółka partnerska, jawna lub cywilna)
Po jakim czasie ZUS naliczy odsetki?
Jeżeli płatnik nie naliczy odsetek w terminie odpowiednim dla swojej działalności, ZUS rozpocznie proces naliczania odsetek. Należności naliczane są już od pierwszego dnia po upływie terminu na uregulowanie opłat za ubezpieczenia, aż do dnia obciążenia rachunku płatnika. Odsetki ZUS naliczane są odrębnie od nieopłaconych składek za każdy miesiąc.
Ile wynoszą odsetki ZUS?
W temacie takim jak odsetki ZUS wysokość zaległości zależy przede wszystkim od kwoty składek, które powinny zostać opłacone w terminie oraz czasu zwłoki. W celu wyliczenia kwoty odsetek za opóźnienie, należy ustalić liczbę dni od opóźnienia w opłacaniu składek oraz obowiązującej w danym okresie stopy procentowej. Ponieważ stopa procentowa odsetek może być zmienna, należy obliczyć kwotę należności za każdy okres oddzielnie. Następnie wyliczone kwoty za poszczególne okresy należy zsumować z zaległościami.
Kwota odsetek wyliczana jest według wzoru:
Wygodniejszym sposobem będzie jednak skorzystanie z udostępnionego przez ZUS kalkulatora odsetek.
Jak opłacić odsetki ZUS?
W ZUS odsetki powinny zostać opłacone wraz z zaległymi składkami za dany okres. Płatności dokonuje się jednym przelewem na indywidualny numer rachunku składkowego NRS. Niepoprawną metodą jest uregulowanie należności za zaległe składki, a dopiero późniejsze dopłacenie odsetek.
Kiedy nie płacimy odsetek ZUS?
Od 18 września 2021 roku wprowadzono zasadę, zgodnie z którą odsetek za zwłokę nie nalicza się w przypadku, gdy ich wysokość nie przekraczałaby 1% minimalnego wynagrodzenia. Przykładowo, w 2022 roku graniczna kwota dla naliczania odsetek to 30.10 zł. Umorzenie odsetek ZUS jest więc możliwe. W niektórych przypadkach ZUS może jednak nałożyć dodatkową opłatę w wysokości 100% nieopłaconych składek.
Konsekwencje unikania opłacania składek ZUS
Jeżeli płatnik unika opłacania składek przez dłuższy czas, ZUS może wszcząć postępowanie sądowe. Grzywna za wyjątkowo długie unikanie opłacenia składek może sięgnąć nawet 5 000 zł.
Dłużnicy Zakładu Ubezpieczeń Społecznych mogą spodziewać się także wystąpienia ZUS o przymusowy wpis do hipoteki płatnika składek. W takiej sytuacji może zająć majątek zadłużonego podmiotu. Gdy egzekucja okazuje się niemożliwa, odpowiedzialność może zostać przeniesiona na najbliższe osoby dłużnika. Zakład Ubezpieczeń Społecznych może odebrać należności również bezpośrednio z rachunku bankowego płatnika składek. Odsetki do ZUS warto więc odprowadzać regularnie.
Odsetki ZUS a prawo do świadczeń
Gdy kwota zaległości przekroczy 1% minimalnego wynagrodzenia w danym roku, prawo do świadczeń przestanie obejmować płatnika składek aż do momentu spłaty całego zadłużenia. Prawo do świadczenia przedawnia się w momencie, gdy zadłużenie nie zostanie spłacone w pół roku od dnia powstania prawa do świadczenia.
Od 2022 roku nieopłacenie składki w terminie nie pozbawia już ubezpieczenia chorobowego, ale ma wpływ na ustalanie prawa do świadczeń z ubezpieczenia chorobowego.
Odsetki od ZUS: https://www.zus.pl/en/baza-wiedzy/skladki-wskazniki-odsetki/odsetki/wysokosc-stawek-odsetek-podatkowych-za-zwloke-od-nieterminowo-regulowanych-skladek-na-ubezpieczenia-spoleczne
- 5Udostępnienia
- 5
