Aktualne terminy opłacania składek ZUS – uważaj, by się nie spóźnić

Aktualizacja 1 września 2022

Opłacanie składek ZUS to zmora każdego przedsiębiorcy, ale też obowiązek innych jednostek prawnych. W określonym terminie należy złożyć odpowiednie deklaracje, a następnie dokonać przelewu. Do kiedy masz na to czas? Jak wysokie czekają Cię wydatki? I co się stanie, gdy spóźnisz się z dokonaniem wpłaty? W tym artykule przedstawimy Ci wszystkie najważniejsze informacje w tym zakresie.

Najważniejsze terminy przy rozliczaniu się z ZUS-em

Każdy przedsiębiorca musi co miesiąc zgłaszać deklarację rozliczeniową do ZUS-u oraz opłacać składki. Z początkiem tego roku weszły w tej sprawie nowe przepisy związane z Nowym Ładem. Sprawdź, jak zmieniły się terminy opłacania składek i przekazywania dokumentów rozliczeniowych do ZUS.

• 5 dzień następnego miesiąca to termin rozliczania się dla jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych. Będą to zatem spółki gminne, instytucje kultury, placówki oświatowe i żłobki, czy powiatowe służby, straże pożarne oraz różnego rodzaju inspekcje.
• 15 dzień następnego miesiąca jest ważny dla płatników posiadających osobowość prawną jak spółki kapitałowe, spółdzielnie, fundacje, uczelnie wyższe czy kościoły.
• 20 dzień następnego miesiąca to istotna data dla przedsiębiorców oraz właścicieli spółek osobowych (nieposiadające osobowości prawnej).

Nowe terminy opłacania składek ZUS są zatem korzystniejsze dla większości zainteresowanych tym osób. Co ważne, w przypadku, gdy termin przypada w dzień wolny od pracy, jest on automatycznie przesunięty na kolejny dzień roboczy. Na przykład 20 sierpnia 2022 roku przypadnie w sobotę. Jest to dzień wolny, zatem termin zostaje przesunięty na poniedziałek 22 sierpnia i to tego dnia przedsiębiorcy muszą złożyć deklaracje oraz opłacić składki.

Jakie deklaracje należy złożyć do ZUS?

W zależności od tego, czy zatrudniasz pracowników, czy też opłacasz składki tylko za siebie, musisz złożyć odpowiednie deklaracje do Zakładu Ubezpieczeń Społecznych. Jakie to są dokumenty? Aktualnie wymaga się składania trzech formularzy.

Deklaracja rozliczeniowa ZUS DRA

Deklaracja DRA jest podstawowym dokumentem składanym do ZUS. Terminy wysłania dokumentów są takie same jak opisane powyżej. Od tego roku w ZUS DRA ustalasz wysokość opłacanej składki zdrowotnej, dlatego też musisz składać ją co miesiąc. Na podstawie deklaracji rozliczeniowej obliczysz więc kwotę, jaką musisz wpłacić na swoje konto w ZUS-ie.

ZUS RCA oraz ZUS RSA

Dwa pozostałe dokumenty służą do składania imiennych raportów za swoich pracowników. W formularzu RCA ustalisz sumę składek na ubezpieczenia społeczne oraz zdrowotne, natomiast w RSA wykażesz wypłacone świadczenia czy przerwy w opłacaniu składek. Jeśli jednak nie zatrudniasz żadnych pracowników, nie wysyłasz ani jednej deklaracji RCA czy RSA.

Konto internetowe w ZUS-ie

Deklaracje do ZUS możesz składać w różnej formie:

• bezpośrednio w oddziale ZUS,
• przekazem,
• pocztą,
• elektronicznie przez program płatnik,
• lub poprzez internetowe konto na stronie ZUS.pl.

Najwygodniejszą i najszybszą metodą jest posiadanie własnego konta. Ponadto będziesz mógł na nim sprawdzić aktualny bilans zapłaconych składek (nadpłata lub niedopłata).

Jakie składki należy opłacić?

Trzy terminy płatności składek dotyczą różnych grup, natomiast płaci się od razu wszystkie opłaty na ubezpieczenie społeczne oraz zdrowotne. Jakie składki ZUS należy opłacać? Wymienić można aż pięć składek na ubezpieczenia społeczne. Stąd zasadne jest pytanie, jaka jest wysokość składek ZUS w 2022 roku? Na oba te pytania odpowiedź znajdziesz poniżej.

• Składka emerytalna w wysokości 693,58 zł.
• Składka rentowa w wysokości 284,26 zł.
• Składka wypadkowa w wysokości 59,34 zł.
• Dobrowolna składka chorobowa w wysokości 87,05 zł.
• Składka na Fundusz Pracy w wysokości 87,05 zł.
• Wyliczana co miesiąc składka zdrowotna zależna od przychodów.

Powyższe kwoty dotyczą pełnych składek za ubezpieczenia społeczne, wyliczane od podstawy wymiaru w wysokości 3553,20 zł. W sumie zatem, oprócz składki zdrowotnej, ubezpieczony musi zapłacić aż 1211,28 zł.

Przeczytaj również: Jak opłacać składki ZUS? Przelew na E-Składkę ZUS

Niższe składki dla wybranych grup

Część przedsiębiorców może płacić niższe składki. Dla nowych firm podstawą wyliczenia składek jest kwota 903 zł, dzięki czemu suma składek społecznych zamyka się już w kwocie 285,71 zł. Kiedy nie trzeba płacić składek? Jedną z możliwości jest skorzystanie z Ulgi na start. Jest to zwolnienie z opłacania składek społecznych dla nowych przedsiębiorców przez pierwsze sześć miesięcy działania ich firmy. Ze składki zdrowotnej są zwolnieni emeryci, którym wypłacana jest niska emerytura oraz przedsiębiorcy zatrudnieni jednocześnie na etat (wtedy składki ZUS opłacane są tylko przez firmę zatrudniającą).

Składka zdrowotna

W celu wyliczenia składki zdrowotnej należy podać kwotę przychodu oraz dochodu z miesiąca poprzedzającego ten, za który wykonujemy obliczenia. Oznacza to, że składając deklarację DRA do 20 kwietnia, musimy podać dane za luty. Algorytm obliczenia wysokości składki zdrowotnej jest dość skomplikowany, dlatego też ZUS opublikował na swojej stronie kalkulator do wykonania takich wyliczeń. W przypadku korzystania z kreatora formularzy także dostępna jest opcja automatycznego wyliczenia składki zdrowotnej.

Jak zdążyć z płatnością składek?

Wiemy już, kiedy przypada termin płatności składek społecznych i zdrowotnych. Jednak kiedy wpłata jest dokonana według ZUS-u? Tutaj warto zapoznać się z art. 60. ordynacji podatkowej. Według niej płatność uważa się za zrealizowaną w przypadku wpłacenia gotówki w kasie organu podatkowego lub w banku czy placówce pocztowej. Jeśli natomiast wykonujemy przelew on-line, liczy się moment potrącenia kwoty z rachunku bankowego.

Zatem warto pamiętać, że termin składania dokumentów i opłacania składek to ostateczna data rozliczenia. Natomiast pewność, że wszystko wpłata zostanie zaksięgowana na czas, możemy zdobyć, wykonując przelew dzień lub dwa dni wcześniej.

Co się stanie, gdy spóźnię się z płatnością?

Terminy opłacania składek ZUS od 2022 roku dla wielu osób uległy wydłużeniu. Mimo to wiele osób czeka z tym do ostatniego dnia. Natomiast niezapłacenie składek ZUS w terminie może skończyć się bolesnymi konsekwencjami:

• ustanie ubezpieczenia chorobowego od pierwszego dnia miesiąca, za który nie opłacono składki na czas. Od 2022 nie trzeba jednak występować o przywrócenie ciągłości ubezpieczeń po opłaceniu zaległych opłat,
• naliczenie ustawowych odsetek, które należy opłacić wraz z zaległymi składkami,
• zajęcie majątku w celu zabezpieczenia kwoty na ubezpieczenia społeczne oraz zdrowotne, stosowane przy dużych zaległościach.

Z tego powodu warto pilnować, do kiedy płacimy ZUS.

Pamiętaj o obowiązkach

Każdy przedsiębiorca musi pamiętać o należnościach do US i ZUS. Do kiedy płatny jest ten drugi? W większości przypadków do 20 dnia kolejnego miesiąca. Dla właścicieli spółek kapitałowych, do 15 dnia, dla jednostek budżetowych – do 5. W tym terminie należy złożyć deklarację ZUS DRA oraz (jeśli zatrudniasz pracowników) RCA i RSA. Na ich podstawie wyliczysz kwotę składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne, które należy wpłacić na odpowiednie konto ZUS. Jednak śpiesz się z tym obowiązkiem – za jego niedopełnienie grożą Ci poważne konsekwencje!