Mały ZUS Plus 2023

Osoby prowadzące działalność gospodarczą mogą opłacać składki na ubezpieczenie społeczne od podstawy wymiaru uzależnionej od dochodu z działalności gospodarczej w ubiegłym roku kalendarzowym. Kto może skorzystać z takiej możliwości? Sprawdź aktualne zasady dotyczące ulgi Mały ZUS Plus w 2023 roku.

Co to jest Mały ZUS Plus?

Mały ZUS Plus to ulga dla małych przedsiębiorców. Skorzystanie z ulgi umożliwia uzyskanie niższych, proporcjonalnych do dochodu składek na ubezpieczenia społeczne. 

Kto może skorzystać z Małego ZUS-u w 2023?

Warunki korzystania z ulgi Mały ZUS Plus w 2023 roku pozostają niezmienione w stosunku do poprzednich lat. Skorzystanie z małej działalności plus jest możliwe w sytuacji, gdy przedsiębiorca:

• prowadzi działalność gospodarczą wpisaną do Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (lub na podstawie innych przepisów szczególnych),
• osiągnął w 2022 roku przychód z działalności gospodarczej nieprzekraczający 120 000 zł,
• prowadził działalność w 2022 roku przez co najmniej 60 dni (podlegał ubezpieczeniom społecznym lub ubezpieczeniu zdrowotnemu z tytułu prowadzenia działalności co najmniej 60 dni).

Jeżeli przedsiębiorca prowadził działalność tylko przez część ubiegłego roku, ponieważ późno ją rozpoczął, czasowo zawiesił lub całkowicie zakończył, limit przychodu, którego nie można przekroczyć będzie odpowiednio niższy. Aby go obliczyć, należy podzielić liczbę 120 000 zł przez liczbę dni kalendarzowych w poprzednim roku i pomnożyć przez liczbę dni kalendarzowych, w których działalność była prowadzona. Niepełne wyniki zaokrągla się do pełnych groszy.

Znaczenie ma okres podlegania ubezpieczeniom z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej. Jeżeli w pewnym okresie prowadzenia działalności podlegało się ubezpieczeniu w KRUS lub za granicą, te dni nie mogą zostać wykorzystane do obliczeń. Uwzględnia się natomiast liczbę dni, w których korzystano z ulgi na start.

Kiedy można przejść na Mały ZUS?

Przejście na Mały ZUS jest możliwe po skorzystaniu z ulgi na start oraz z preferencyjnych składek. Nie ma możliwości opłacania ulgowych składek z tytułu Małego ZUS-u Plus w pierwszym roku prowadzenia działalności. 

Kto nie może skorzystać z Małego ZUS-u Plus?

Ulga nie przysługuje w sytuacji, gdy przedsiębiorca rozliczał się w formie karty podatkowej i był zwolniony ze sprzedaży od podatku VAT. W takim przypadku przychodem z działalności gospodarczej jest wartość sprzedaży, o której mowa w ustawie o podatku od towarów i usług. Wartość sprzedaży podlega opodatkowaniu tym podatkiem, ale bez kwoty tego podatku. 

Mały ZUS Plus w 2023 nie przysługuje także przedsiębiorcom, którzy podlegali ubezpieczeniom społecznym lub ubezpieczeniu zdrowotnemu z tytułu innej pozarolniczej działalności. 

Od skorzystania z Małego ZUS-u przedsiębiorcę powstrzymuje także spełnianie warunków do opłacania preferencyjnych składek, czyli składek od zadeklarowanej kwoty nie niższej niż 30% minimalnego wynagrodzenia. 

W przypadku gdy przedsiębiorca wykonuje dla byłego lub obecnego pracodawcy te same obowiązki, które wykonywał dla niego wcześniej jako pracownik w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym, ZUS nie przyzna ulgi.

Jak długo można korzystać z ulgi Mały ZUS Plus?

Mały ZUS Plus przysługuje przez 36 miesięcy w ciągu ostatnich 60 miesięcy kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej. Za miesiąc kalendarzowy przyjmuje się okres podlegania ubezpieczeniom społecznym lub zdrowotnemu przez co najmniej jeden dzień. 

Obowiązki przedsiębiorcy korzystającego z Małego ZUS-u

Przedsiębiorcy korzystający z ulgi Mały ZUS Plus mają obowiązki wynikające z podlegania ubezpieczeniom w takiej samej formie jak inni płatnicy. Zalicza się do nich między innymi przekazywanie dokumentów rozliczeniowych oraz opłacanie składek. Skorzystanie z ulgi zobowiązuje ich jednak dodatkowo do:

• przekazywania w deklaracji rozliczeniowej lub w imiennym raporcie miesięcznym informacji o rocznym przychodzie, dochodzie oraz formach opodatkowania z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej, a także o podstawie wymiaru składek (ZUS DRA cz. II lub ZUS RCA cz. II),
• przedstawienia na żądanie ZUS dokumentów potwierdzających zastosowanie wskazanych form opodatkowania w ubiegłym roku kalendarzowym, a także wysokość rocznego przychodu i dochodu w ciągu 14 dni od doręczenia wezwania.

Rezygnacja z ulgi mały ZUS

Przedsiębiorcy mogą w każdej chwili zrezygnować z przyznanej ulgi, nawet od pierwszego dnia nabycia do niej prawa. Można też zrezygnować z uprawnienia do „małej działalności plus” po pewnym okresie jego wykorzystywania. Zrezygnować można najwcześniej od miesiąca, w którym zostanie przekazane wyrejestrowanie z ubezpieczeń.

Dokumenty zgłoszeniowe Mały ZUS Plus

Jakie dokumenty należy przekazać do ZUS, by skorzystać z ulgi? Mały ZUS Plus 2023 – do kiedy zgłoszenie? Odpowiedź na to pytanie nie jest jednoznaczna. Wszystko zależy od indywidualnej sytuacji przedsiębiorcy. Wyróżnia się cztery przypadki, w których wymagane będzie złożenie innego zestawu dokumentów. 

W 2022 prowadzono działalność gospodarczą i nie korzystano z małego ZUS plus

Przedsiębiorcy znajdujący się w tej sytuacji powinni złożyć do ZUS:

• wyrejestrowanie z ubezpieczeń ZUS ZWUA z kodem tytułu ubezpieczenia zaczynającym się od 05 10, 05 12, jeśli na dzień 31 grudnia 2022 r. podlegali ubezpieczeniom społecznym z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej, ale nie korzystali z małego ZUS-u plus, albo
• wyrejestrowanie z ubezpieczeń ZUS ZWUA z kodem tytułu ubezpieczenia zaczynającym się od 05 70, 05 72, jeśli 31 grudnia 2022 roku kończy się okres 24 miesięcy korzystania z preferencyjnych składek ZUS,
• zgłoszenie do ubezpieczeń społecznych ZUS ZUA lub ZUS ZZA z kodem tytułu ubezpieczenia rozpoczynającym się od 05 90 albo 05 92.

Termin złożenia dokumentów to 31 stycznia 2023 roku.

Wyjątek stanowi sytuacja, w której z małej działalności plus korzystało się już w grudniu 2022 roku i nie wyczerpano maksymalnego okresu 36 miesięcy na ulgę.

W styczniu 2023 rozpoczęto lub wznowiono prowadzenie działalności gospodarczej

Przedsiębiorcy znajdujący się w tej sytuacji powinni złożyć do ZUS:

• zgłoszenie do ubezpieczeń społecznych ZUS ZUA lub ZUS ZZA z kodem tytułu ubezpieczenia rozpoczynającym się od 05 90 albo 05 92.

Termin złożenia dokumentów to 31 stycznia 2023 roku.

Jeżeli działalność zostanie rozpoczęta lub wznowiona po 25 stycznia 2023 roku, zgłoszenie przekazać należy w terminie 7 dni liczonych od daty wznowienia działalności.

Rozpoczęcie lub wznowienie działalności gospodarczej później niż w styczniu 2023

Przedsiębiorcy znajdujący się w tej sytuacji, którzy dodatkowo prowadzili działalność w 2022 roku przez przynajmniej 60 dni i nie korzystali z małego ZUS-u plus powinni złożyć do ZUS:

• zgłoszenie do ubezpieczeń społecznych ZUS ZUA lub ZUS ZZA z kodem tytułu ubezpieczenia rozpoczynającym się od 05 90 albo 05 92.

Termin złożenia dokumentów to 7 dni liczonych od pierwszego dnia prowadzenia lub wznowienia działalności gospodarczej.

Korzystanie z małej działalności gospodarczej plus później niż w styczniu 2023

Przedsiębiorcy znajdujący się w tej sytuacji powinni złożyć do ZUS:

• wyrejestrowanie z ubezpieczeń ZUS ZWUA z kodem tytułu ubezpieczenia zaczynającym się od 05 10, 05 12, jeżeli podlegali ubezpieczeniom społecznym z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej, ale nie korzystali z ulgi dla małej działalności, albo
• wyrejestrowanie z ubezpieczeń ZUS ZWUA z kodem tytułu ubezpieczenia zaczynającym się od 05 70, 05 72, jeżeli zakończono okres 24 miesięcy korzystania z preferencyjnych składek,
• zgłoszenie do ubezpieczeń społecznych ZUS ZUA lub ZUS ZZA z kodem tytułu ubezpieczenia rozpoczynającym się od 05 90 albo 05 92.

Dokumenty należy przekazać w terminie 7 dni od pierwszego dnia, w którym zostaną spełnione warunki korzystania z małego ZUS-u Plus. Brak zgłoszenia jest jednoznaczny z rezygnacją. 

Ile wynosi Mały ZUS Plus 2023?

Podstawa wymiaru składek może zostać obliczona w trzech krokach:

1. Ustalenie przeciętnego miesięcznego dochodu z działalności gospodarczej w ubiegłym roku kalendarzowym
2. Pomnożenie wyniku przez współczynnik 0,5
3. Porównanie otrzymanego wyniku do 30% minimalnego wynagrodzenia i 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego. Podstawa wymiaru składek nie może być niższa niż 30% minimalnego wynagrodzenia za pracę w danym roku i nie może być wyższa od kwoty 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego ustalonej na dany rok. W 2023 roku 30% minimalnego wynagrodzenia wynosi 1047 zł w okresie od stycznia do czerwca oraz 1080 zł w okresie od lipca do grudnia.

W poszczególnych miesiącach przedsiębiorca będzie opłacał składki na ubezpieczenia od podstawy wymiaru ustalonej zgodnie z podanymi wcześniej zasadami. Wysokość składki ma wpływ na wysokość przysługujących świadczeń z ubezpieczeń społecznych.

Mały ZUS a składka zdrowotna

Ulga Mały ZUS Plus nie wpływa na wysokość składki zdrowotnej. Obejmuje jedynie pakiet ubezpieczeń społecznych. Z tego względu, przedsiębiorcy korzystający z ulgi muszą obliczyć wysokość składki na ubezpieczenie zdrowotne we własnym zakresie. Składka zależy od formy opodatkowania stosowanej przez przedsiębiorcę. Sprawdź najnowsze informacje na temat składki zdrowotnej ZUS 2023.

Czytaj więcej:

„Mały ZUS plus” w 2023 r. – wyjaśnienia z przykładami: https://www.zus.pl/-/-maly-zus-plus-w-2023-r-wyjasnienia-z-przykladami?redirect=%2Fbaza-wiedzy%2Fbiezace-wyjasnienia-komorek-merytorycznych%2Ffirmy