Zmiany w Składce Zdrowotnej – Przedsiębiorcy od 2025 | ZUS

Artykuł: “Nowe zasady obliczania składki zdrowotnej od 2025 roku – co musisz wiedzieć?”

W dniu 2 stycznia 2025 r. branża przedsiębiorcza wita nową rzeczywistość podatkową. Efekt? Ustawa z 6 grudnia 2024 r. o zmianie ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych wchodzi w życie, niosąc ze sobą istotne modyfikacje. Oto najważniejsze punkty, które warto mieć na uwadze:

1. Zmniejszenie minimum do składki zdrowotnej dla przedsiębiorców
Od 1 stycznia 2025 r. obowiązuje nowa dolna granica podstawy składki zdrowotnej dla podatników ze skalą podatkową i podatkiem liniowym. W roku składkowym 2025-2026 wynosi ona 75% minimalnego wynagrodzenia. W liczbach – mamy tutaj kwotę 3 499,50 zł miesięcznie, odniesioną do obowiązującego minimalnego wynagrodzenia w wysokości 4 666 zł. Ta samą logikę stosuje się w kalkulacji rocznej – nie mniej niż 75% minimalnej pensji pomnożonej przez liczbę miesięcy ubezpieczenia w 2025 roku.

2. Zniżka dla opłacających kartą podatkową
Jeśli Twoje odliczenia przechodzą przez system karty podatkowej, również zostajesz objęty korzyścią i płacisz 75% od minimalnego wynagrodzenia, czyli 3 499,50 zł miesięcznie.

3. Wyłączenie pewnych przychodów z obliczenia składki zdrowotnej
To znacząca zmiana – przy dochodach według skali podatkowej, podatku liniowego czy ryczałtu, już nie uwzględniasz przychodów ze sprzedaży środków trwałych i wartości niematerialnych ani prawnych. Przy rozliczeniach miesięcznych, wprowadzenie tej reguły rozpoczyna się od lutego 2025 r.

4. Metoda kasowa w obliczaniu składki zdrowotnej
Dla przedsiębiorców rozliczających się kasowo, obowiązuje nowy sposób kalkulacji dochodu. Nawet wpływy i wydatki poniesione podczas zawieszenia działalności liczą się do podstawy składki zdrowotnej – o ile nie zastosujesz wyłączenia za okres zawieszenia.
Wybór tej metody ma wpływ na finalne dokumenty rozliczeniowe, które ulegną zmianie w zakresie uwzględniania przychodów i kosztów.

Podsumowując, uproszczenie i obniżenie obciążeń to ruch świadczący wprost o próbie odciążenia przedsiębiorców. Jednak jak z każdą zmianą prawną, konieczne jest dokładne zapoznanie się z przepisami oraz możliwością ich aplikacji w kontekście prowadzonej działalności gospodarczej. Zachęcamy wszystkich biznesmenów do konsultacji z doradcami podatkowymi, by nowe regulacje stały się rzeczywistym wsparciem, a nie wyzwaniem administracyjnym.

Bez wątpienia rok 2025 będzie wymagał przemyślenia strategii podatkowych. Warto więc przygotować się na te zmiany, by zarówno zgodność z prawem, jak i efektywność finansowa przedsiębiorstwa były na najwyższym poziomie.

Źródło akt prawny: Ustawa z dnia 6 grudnia 2024 r. o zmianie ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz. U. poz. 1915).